Элагирование: подлежит ли налоговому кредиту?

Существует распространенное заблуждение, что элагирование деревьев может быть включено в налоговые льготы по услугам для населения. Однако ответ на этот вопрос однозначен: нет, такие услуги не подпадают под соответствующие категории. Эта путаница часто возникает из-за того, что уход за садом в некоторых случаях действительно может предоставить налоговые преимущества. В данной статье мы проясним, что именно подразумевается под "элагированием", и объясним, почему эта деятельность исключена из программы. Также мы рассмотрим услуги по садоводству, которые имеют право на налоговые вычеты, и те, что не имеют. Наша цель — дать четкое и полное представление, чтобы избежать ошибок или неправильного толкования.

Элагирование: налоговый кредит или нет?

Услуги для населения регулируются специальной инструкцией, в которой перечислены все виды работ, подпадающие под эти услуги. В частности, в инструкции указано: «Элагирование не может рассматриваться как мелкие работы по садоводству, если оно не выполняется на высоте человека, не требует перемещения работника в дерево и не нуждается в специальном оборудовании, таком как веревки, ремни или вывоз с помощью грузовика.» (Страница 12 – I – 5.2. Мелкие работы по садоводству, включая расчистку).

В 2025 году министр экономики уточнил, что элагирование деревьев или кустарников может считаться мелкими работами по садоводству и, следовательно, подпадать под услуги для населения, только если оно выполняется на высоте человека, в пределах жилого помещения (основного или вторичного) налогоплательщика и в рамках обычного ухода. В инструкции также уточняется, что «Эти работы включают […] элагирование живых изгородей и деревьев, а также расчистку сада, за исключением всех других лесных работ, как определено в статье L. 722-3 сельскохозяйственного кодекса.

Лесные работы, не подлежащие налоговым вычетам, кроме расчистки.

Инструкция однозначна: лесные работы не имеют права на налоговые льготы в рамках услуг для населения. В соответствии со статьей L722-3, действующей с 15 октября 2024 года, лесные работы включают в себя заготовку древесины, валку деревьев, обрезку, элагирование, вывоз древесины и транспортировку.

Важно отметить, что расчистка также входит в этот список лесных работ. Тем не менее, она может оставаться допустимой, если относится к мелким работам по садоводству, как указано в инструкции. Таким образом, мелкие работы по садоводству, включая некоторые виды расчистки, могут открывать право на налоговые вычеты.

Какие работы подлежат налоговому вычету в рамках SAP на 50%?

Мелкие работы по садоводству касаются обычного ухода за садами частных лиц: обрезка, расчистка, сбор урожая, сбор листьев, уборка снега и т.д. Вывоз зеленых отходов также входит в эту услугу. Эти работы ограничиваются простыми задачами, выполняемыми на высоте человека и не требующими тяжелого оборудования. Исключаются лесные или сельскохозяйственные работы, а также значительные изменения (земляные работы, создание сада и т.д.). Уход за приусадебными участками, бассейнами и водоемами (сбор листьев) также подлежит вычету. Эти услуги имеют специфический лимит в 5000 € в год на домохозяйство. Однако стоит отметить, что общий лимит расходов, дающих право на налоговые преимущества, составляет 12000 € в год на домохозяйство, за исключением особых случаев.

🌿 Мелкие работы по садоводству

Мелкие работы по садоводству, включая расчистку. Лимит: 5000 € в год на домохозяйство.

• **Обрезка мелких кустарников
• **Обрезка живых изгородей
• **Стрижка газонов
• **Расчистка
• **Ручное выдергивание мелких растений
• **Сбор листьев
• **Ручное, термическое, биологическое удаление сорняков
• **Вывоз или измельчение зеленых отходов
• **Улучшение почвы (без поставки)
• **Полив сада (без автоматического полива)
• **Уход за компостером
• **Уход за огородом (для личного потребления)
• **Защита почвы, мульчирование (без поставки)
• **Защита растений
• **Обновление цветников (без поставки)
• **Перекопка почвы
• **Скартификация (без повторного посева)
• **Биологическая обработка растений

**

• Работы выполняемые с земли, на высоте человека (декрет от 1 сентября 2004 года). ** ** Если обрезка выполняется квалифицированным работником.

🧼 Уборочные работы (НДС 10%)

Уход за домом и домашние работы. Лимит: 12000 € в год на домохозяйство.

• **Ручная стирка
• **Уборка террас
• **Уборка полов
• **Уборка окон
• **Уборка дверей
• **Уборка балконов
• **Уборка лестниц

В заключение, важно четко различать элагирование и обрезку для определения возможности получения налогового кредита на 50%. Как только работа выполняется на высоте, с использованием специального оборудования или требующих технических навыков, она больше не подпадает под услуги для населения и, следовательно, не подлежит вычету. Напротив, простые работы, выполняемые с земли и без специального оборудования, могут открыть право на налоговые льготы при соблюдении определенных условий. Понимание этой разницы поможет избежать ошибок и защитить вашу ситуацию, будь вы частным лицом или профессионалом, в случае налоговой проверки.